Tóm tắt: Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Ngày 30/06/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định chi tiết việc thực hiện chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026. Dưới đây là các nội dung cụ thể trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP 

Phạm vi và đối tượng áp dụng chính sách giảm thuế

Chính sách giảm thuế được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ hiện đang chịu mức thuế suất 10%, với những ngoại lệ được xác định rõ ràng. Việc giảm thuế không áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, và sản phẩm khai khoáng (trừ than). Các chi tiết cụ thể của nhóm này được liệt kê tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định. b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết của nhóm này được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định.

Nghị định nhấn mạnh rằng việc giảm thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng điều chỉnh tại khoản 1 Điều này phải được thực hiện một cách thống nhất ở mọi giai đoạn của chuỗi cung ứng, bao gồm khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại.

Cơ sở kinh doanh cần lưu ý, nếu hàng hóa, dịch vụ được đề cập tại Phụ lục I và II đã thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đang chịu mức thuế suất 5% theo các quy định hiện hành của Luật Thuế giá trị gia tăng, thì sẽ tiếp tục tuân thủ theo Luật Thuế giá trị gia tăng và không được áp dụng thêm mức giảm thuế theo Nghị định này.

Mức giảm thuế và trình tự thực hiện

Mức giảm thuế được xác định theo phương pháp tính thuế của cơ sở kinh doanh: 

1. a) Các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được phép áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế. 
2. b) Các cơ sở kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm này khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

Về trình tự, thủ tục khi lập hóa đơn: 

1. a) Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ, khi lập hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT cần ghi rõ “8%”; đồng thời ghi nhận tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Cơ sở bán hàng và mua hàng thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra và đầu vào tương ứng với số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn. Trường hợp hóa đơn bao gồm nhiều loại hàng hóa, dịch vụ với các mức thuế suất khác nhau, phải ghi rõ thuế suất áp dụng cho từng loại. 
2. b) Đối với cơ sở kinh doanh theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi lập hóa đơn bán hàng, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” phải thể hiện số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ %, đồng thời phải có ghi chú xác định rõ số tiền đã giảm tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.

Trường hợp đã lập và kê khai hóa đơn theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % chưa được giảm, Nghị định yêu cầu người bán và người mua thực hiện xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra và người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III kèm theo Nghị định, nộp cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Trách nhiệm thi hành và hiệu lực

Nghị định giao trách nhiệm cho các Bộ và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chỉ đạo công tác tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra nhằm đảm bảo lợi ích của người tiêu dùng và giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường (giá chưa có thuế GTGT), được áp dụng trong thời gian từ 01 tháng 7 năm 2025 đến 31 tháng 12 năm 2026. Bộ Tài chính là cơ quan được giao hướng dẫn, giải quyết các vấn đề vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện.

Tìm hiểu thêm về Công ty TNHH Tư vấn QMC: 

🏘 Địa chỉ: Phòng 707 tòa B2, Sky Central số 176 Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội.

☎ Hotline: 0913.586.675 (Ms Mai) / 0969.305.656 (Mr Quang)

📤 Email: maittt@qmc.vn / quangnn@qmc.vn

🌎 Facebook: https://www.facebook.com/qmc.vn

00